Fiscale voordelen voor innovatieve bedrijven

Nederland wil innovatie niet alleen toejuichen, maar ook financieel belonen door dit te stimuleren met fiscale voordelen voor innovatieve bedrijven. Twee regelingen springen eruit: de WBSO en de Innovatiebox. 

De WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) is bedoeld om technische innovatie in Nederland te stimuleren door loonkosten voor R&D-personeel te verlagen. Bij een goedgekeurde aanvraag ontvangt het bedrijf een afdrachtvermindering voor de loonheffingen, hierdoor wordt bespaard op loonkosten. Er wordt veel gebruik gemaakt van de WBSO, in 2024 ging het al om een indrukwekkend bedrag van € 8,36 miljard euro aan gefaciliteerde R&D-investeringen. 

De aanvraag? Dat gaat via een aanvraagformulier op de website van de RVO. Daarin geeft u onder andere aan wat wordt ontwikkeld, waarom het technisch nieuw of complex is, en hoeveel uren eraan besteed worden. Voldoet de onderneming aan de voorwaarden, dan kan een korting van 36% over de zogeheten S&O-grondslag tot € 380.000 worden toegepast. Boven dit bedrag is de korting 16%. Startende bedrijven kunnen onder voorwaarden zelfs een korting van 50% toepassen. Ben je IB-ondernemer, dan geldt een vaste aftrek van € 15.738, voor startende ondernemers kan deze nog worden verhoogd met € 7.875. 

Innovatiebox 

Waar de WBSO vooral de kosten van innovatie drukt, zorgt de Innovatiebox ervoor dat de winst uit die innovatie lager wordt belast. Het gaat specifiek om zelf ontwikkelde en kwalificerende activa die het resultaat zijn van speur- en ontwikkelingswerk (S&O), waarvoor de hiervoor genoemde WBSO-verklaring is afgegeven. Het voordeel is dat de ‘innovatiewinst’ belast is tegen 9% vennootschapsbelasting in plaats van maximaal 25,8%. Dat kan via een simpele forfaitaire regeling - goed voor maximaal € 25.000 per jaar - of via een ruling, waarbij met de Belastingdienst vooraf wordt vastlegt welke % van de winst als innovatiewinst kwalificeert en voor hoeveel jaren de ruling geldig is. 

Een ruling klinkt misschien als veel gedoe, maar het biedt vaak aanzienlijk meer voordeel dan de forfaitaire variant. Geen plafond op de innovatiewinst, een hoger percentage dat als innovatiewinst kwalificeert en een ruling die voor meerdere jaren zekerheid geeft. 

Innovatie kan dus ook zeker fiscaal lonen. Laat (fiscale) kansen daarom niet liggen en ga met uw fiscalist in gesprek over de mogelijkheden voor uw bedrijf!